Herramienta de Flujo de Caja
Por: Oscar Mendoza Vargas
La globalización de la economía mundial y la permanente presión por alcanzar competitividad, exigen al empresario moderno contar con instrumentos que le permitan conocer cual es la ruta que su negocio seguirá en la búsqueda de un mejor posicionamiento.
Una de los instrumentos básicos de gestión empresarial que contribuyen a un mejor manejo planificado de la empresa es el Flujo de Caja. La herramienta que se presenta a continuación permite al empresario establecer para un determinado periodo futuro de tiempo, para este caso 12 meses, la siguiente información:
Los ingresos de la empresa, clasificados por:
- Ventas realizadas:
- de productos y/o servicios
- de activos de la compañía
- Aumentos de capital por cada socio de la empresa
- Los préstamos concedidos por banco o fuente
Los egresos de la empresa, clasificados por:
- Costos fijos:
- honorarios fijos de oficina
- gastos administrativos
- Costos variables:
- honorarios del personal de producción y ventas
- materiales, insumos y suministros
- pasajes y viáticos nacionales e internacionales
- otros gastos variables
- Costos financieros:
- pago de intereses por los préstamos concedidos
- mantenimiento de cuentas bancarias
- portes y otras comisiones bancarias
- Adquisiciones, compra e inversiones en activos:
- amortización de los préstamos concedidos
- compra de maquinaria, equipos y herramientas
- compra de licencias de software
- Impuestos pagados descontados de créditos fiscales:
Las diferencias entre ingresos y egresos por mes y los saldos remanentes:
Por otro lado, esta herramienta no solamente permite determinar la evolución futura de los ingresos y egresos del negocio, sino también puede ser utilizada como instrumento de control de las actividades de la empresa en los periodos pasados, con la finalidad de evaluar lo planificado y lo ejecutado realmente.
La herramienta de flujo de caja se pone a disposición en formato de Hoja de Cálculo de Excel para Office 97, con el objetivo que el empresario ingrese simplemente los valores correspondientes a su empresa para un periodo de 12 meses (futuros o pasados) y automáticamente obtendrá sus saldos. Además, puede personalizar los rubros de ingresos y egresos a la nominación que se tenga al interior de su empresa.